融资性售后回租开票示例(金税盘版)
例:A公司与B公司于2016年5月签订了一个融资性售后回租业务合同,合同约定A公司将价值1200万元的标的物出售给B公司,B公司将该标的物回租给A公司,租期5年,每月固定收取租金25万元,其中本金200000元,利息及价外费用5万元。B公司购买标的物支付给A公司的1200万元是向银行借款取得,借款期限为5年,每月需向银行支付借款利息2万元。设定:B公司为增值税一般纳税人且符合差额征税条件。
一、登陆开票软件
(一)将金税盘插入计算机的usb口上,双击“开票软件”图标。
(二)启动开票软件,选择操作员并输入用户名密码及口令。默认密码为123456,证书口令为12345678。证书口令错误输入5次后,需要持金税盘到税务机关办税大厅重签证书。
二、商品及税收分类编码添加
(一)点击“系统设置”模块,点击导航图中的“商品编码”按钮。
(二)点击“增加”按钮,弹出商品编码对话框。填写商品名称,选择适合自身企业的税收分类编码后点保存。
上图第3步点击后出现如下图选择:
上图第4步后跳回下图:
注:适用哪种税率,有没有优惠政策,请咨询税局,一般纳税人和小规模不同,请确认后再选择,不可乱选,会影响次月申报。
点击保存,完成商品及税收分类编码设置。
三、发票开具
(一)点击点击“发票管理”模块,点击导航图中的“发票填开”按钮。选择要开具的票种。(以专用发票为例)
(二)系统显示发票号码确认界面,核对与即将打印的纸质正式发票号无误后,点击确认。
(三)进入发票填开界面,手工输入购货单位信息,专用发票要将购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号全部填写完整,不得输入简称。
(可以用极速开票功能录入企业开票信息)
(四)在票面中的“货物或应税劳务、服务名称”中输入商品信息--- “租金”,点“差额”,输入20000,点确定。
注:图例条件是一般纳税人符合差额征收条件,实际是否可以适用,需咨询税局确认。
上图第3步后跳转下图:金额(含税)输入5万,最后在税额下面点一下
注:打印相当于保存发票,点击后票面信息无法进行任何修改。如发现票面信息错误,需要作废发票后重新开具
(五)弹出“打印”对话框,如图所示。在此处,可以设置纸张打印边距、预览打印效果、实施打印,也可以取消打印(待以后在进行发票查询时打印)。
向下调整:数值越大越向下,越小越向上(可以为负数)
向右调整:数值越大越向右,越小越向左(可以为负数)
总结:
1、 建议是按以上流程,先编辑好商品及税收分类编码,然后再去开具发票。普通发票开具步骤和专用发票一样。
2、 如开具普通发票,填写单位名称即可(个人客户填写名字),其它可不填。
3、融资性售后回租,一般纳税人税率是6%,小规模纳税人税率是3%不可选错。具体税率是多少请咨询税局。
享受何种优惠政策,请咨询税局,一般纳税人和小规模不同,请确认后再选择,不可乱选,会影响次月申报。
4、本例条件是一般纳税人符合差额征收条件,实际是否可以适用,需咨询税局确认。